![\"In](\"https:\/\/www.m-q.ch\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/In-zehn-Schritten-zur-ganzheitlichen-Risikosteuerung-fuer-Gemeinden.jpg\")
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Sinkende Steuereinnahmen, ungen\u00fcgende Liquidit\u00e4t, eine unzul\u00e4ngliche Abfallentsorgung, Veruntreuung von Staatsgeldern, ein Ausfall der IT, hohe Fluktuation, Kostensteigerung in der sozialen Wohlfahrt etc. Angesichts solcher Risiken haben die Gemeinden schon immer interne Kontrollen vorgenommen und bei strategischen Fragen durchaus auch Risiko\u00fcberlegungen angestellt. Die Gemeinden gehen dies jedoch noch zu wenig systematisch an, wie im Rahmen eines entsprechenden Forschungsprojektes der beiden Hochschulen deutlich wurde.<\/p>\n
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An diesem Projekt beteiligten sich 19 Gemeinden und Bezirke der Deutschschweiz. Wie die Untersuchungen zeigten, hatten lediglich drei davon ein formales internes Kontrollsystem (IKS) implementiert und nur zwei Gemeinden betrieben zus\u00e4tzlich ein Risikomanagement. Der Einsatz beider Instrumente wird jedoch dringlicher, denn die Gemeindeaufgaben werden immer komplexer. Gleichzeitig erwartet die \u00d6ffentlichkeit vermehrt eine effiziente, kosteng\u00fcnstige Verwaltungst\u00e4tigkeit und einen verantwortungsvollen Umgang mit Steuergeldern.<\/p>\n
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Ein internes Kontrollsystem wirkt mehrheitlich auf der operativen Ebene. Es hilft, die wahrheitsgetreue Berichterstattung zu gew\u00e4hren, das Gemeindeverm\u00f6gen zu sch\u00fctzen, Arbeitsprozesse zu optimieren und rechtskonformes Handeln zu sichern. Demgegen\u00fcber ist das Risikomanagement ein systematischer Prozess, der vor allem bei Entscheiden auf der strategischen Ebene durchlaufen wird. M\u00f6gliche Ereignisse, welche die Gemeinde beeinflussen, sollen fr\u00fchzeitig erkannt werden, um deren positiven Auswirkungen zu nutzen und die Negativen zu mindern. Die Gemeindeziele lassen sich so sicherer erreichen.<\/p>\n
Gemeindespezifischer Risikokatalog<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Die 19 Gemeinden und Bezirke aus der Deutschschweiz listeten<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n 1)<\/strong><\/em> finanzielle Risiken<\/p>\n <\/p>\n 2)<\/strong> <\/em>rechtliche Risiken<\/p>\n <\/p>\n 3)<\/strong><\/em> operationelle Risiken<\/p>\n <\/p>\n 4)<\/strong> <\/em>strategische Risiken sowie<\/p>\n <\/p>\n 5)<\/strong><\/em> Sach- und Elementarrisiken<\/p>\n <\/p>\n Die vollst\u00e4ndige Untersuchung zeigt, dass die Gemeinden finanzielle Risiken sowie Sach- und Elementarrisiken am h\u00e4ufigsten anf\u00fchrten. Befragt nach den Risiken in f\u00fcnf bis zehn Jahren, kamen weitere Kategorien hinzu: Gem\u00e4ss den Gemeinden und Bezirken d\u00fcrften insbesondere gesellschaftliche, strategische und politische Fragen zur Herausforderung werden. Die Bestellung von Beh\u00f6rden oder die sinkende Bereitschaft der Bev\u00f6lkerung, in der Gemeinde mitzuarbeiten, sind Beispiele daf\u00fcr.<\/p>\n Ganzheitliche Betrachtung<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Risiken sollen nicht nur auf der operativen, sondern auch auf der strategischen Ebene bewirtschaftet werden. Eine solche ganzheitliche Risikosteuerung muss nicht kompliziert sein, sondern kann ganz pragmatisch erarbeitet werden. Daf\u00fcr haben die beiden Fachhochschulen einen Leitfaden erarbeitet, nach dem die Gemeinden ein Risikomanagement und ein internes Kontrollsystem einf\u00fchren k\u00f6nnen.\u00a0 Grunds\u00e4tzlich erfolgt die Einf\u00fchrung in den drei Phasen Planung, Implementierung und Betrieb. Im Leitfaden sind diese in zehn Schritte aufgeteilt, welche sukzessive zum Ziel f\u00fchren.<\/p>\n Der 10-Schritte-Plan (als zentrales Element des Leitfadens):<\/strong><\/p>\n <\/p>\n 1. <\/strong>V<\/em>orbereitung<\/strong><\/em>: Gemeinderatsbeschluss f\u00fcr ein ganzheitliches Risikomanagement; Konzepthandbuch erstellen.<\/p>\n <\/p>\n 2.<\/strong> Internes Umfeld<\/strong><\/em>: Risiko- und Kontrollkultur schaffen\/vertiefen; Bestandsaufnahme: Welche Elemente bestehen bereits, was fehlt noch?<\/p>\n <\/p>\n 3. Information und Kommunikation<\/strong><\/em>: Interne und externe Kommunikation festlegen.<\/p>\n <\/p>\n 4. Risikomanagement:<\/strong><\/em> Risiken identifizieren, erfassen und bewerten; Massnahmen bestimmen.<\/p>\n <\/p>\n 5. Internes Kontrollsystem:<\/strong><\/em> Organisationsbereiche bestimmen, Jahresrechnung analysieren, Schl\u00fcsselprozesse selektieren und Kontrollen zuweisen.<\/p>\n <\/p>\n 6. Verkn\u00fcpfung:<\/strong><\/em> Risikomanagement und Internes Kontrollsystem: Synergien der beiden Instrumente erkennen und nutzen.<\/p>\n <\/p>\n 7. Aktionsplan:<\/strong><\/em> Festgestellte Schw\u00e4chen auff\u00fchren und beheben; Aktionsplan wird parallel zur gesamten Implementierung gef\u00fchrt und kurz vor Abschluss bewusst nachgef\u00fchrt.<\/p>\n <\/p>\n 8. Pr\u00e4sentation im Gemeinderat:<\/strong><\/em> Gemeinderat Gelegenheit f\u00fcr Korrekturen\/Erg\u00e4nzungen bieten.<\/p>\n <\/p>\n 9. Abschluss Implementierung:<\/strong><\/em> Ganzheitliches Risikomanagement mit Gemeinderatsbeschluss abnehmen lassen.<\/p>\n <\/p>\n 10. Information und Schulung:<\/strong> <\/em>Mitarbeitende lernen ihre Rolle kennen, um die Gemeinden bei der Identifizierung und Bewertung m\u00f6glicher Risiken zu unterst\u00fctzen.<\/p>\n <\/p>\n Es empfiehlt sich, ein interdisziplin\u00e4res Team von Spezialisten zu bestimmen, welches zus\u00e4tzlich einen auf die Gemeinde abgestimmten Risikokatalog erstellt.<\/p>\n Umfang des internen Kontrollsystems<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Ein besonderes Augenmerk gilt dem Umfang des internen Kontrollsystems f\u00fcr Gemeinden. In der Privatwirtschaft ist ein solches fast<\/p>\n <\/p>\n Schliesslich ist der Verm\u00f6gensschutz ein wichtiges Thema.<\/strong><\/em><\/p>\n <\/p>\n ausschliesslich auf eine korrekte Buchf\u00fchrung und eine verl\u00e4ssliche finanzielle Berichterstattung ausgerichtet. F\u00fcr Gemeinden greift das zu kurz, denn \u00f6ffentliche Verwaltungen sind per Gesetz unter anderem zu einer effizienten und effektiven Haushaltsf\u00fchrung verpflichtet. Die Bev\u00f6lkerung hat einen Anspruch auf Rechtssicherheit und Rechtsgleichheit, und schliesslich ist der Verm\u00f6gensschutz ein wichtiges Thema.<\/p>\n <\/p>\n Dass eine ganzheitliche Risikosteuerung f\u00fcr die \u00f6ffentlichen Verwaltungen zunehmend wichtig wird, davon ist nicht nur die Forschung \u00fcberzeugt. Auch die Gemeinden selber sch\u00e4tzen den k\u00fcnftigen Stellenwert von Risikomanagement und IKS als hoch oder zunehmend ein. Auch deshalb hat die Kommission f\u00fcr Technologie und Innovation des Bundes (KTI) das Forschungsprojekt und damit die Erarbeitung des Leitfadens finanziell unterst\u00fctzt. Als Hauptumsetzungspartner beteiligte sich die Treuhand- und Revisionsgesellschaft Mattig Suter und Partner.<\/p>\n <\/p>\n Das Buch \u00abGanzheitliche Risikosteuerung in 10 Schritten \u2013 Risikomanagement und IKS f\u00fcr Schweizer Gemeinden\u00bb fasst die Ergebnisse des Forschungsprojektes zusammen und beschreibt eingehend die zehn Schritte, welche zu einem ganzheitlichen Risikomanagement f\u00fchren. Der Anhang enth\u00e4lt eine Reihe von Hilfsmitteln wie z.B. einen Risikokatalog, Checklisten etc. Das Buch kann beim Haupt Verlag Bern bestellt werden.<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Sinkende Steuereinnahmen, ungen\u00fcgende Liquidit\u00e4t, eine unzul\u00e4ngliche Abfallentsorgung, Veruntreuung von Staatsgeldern, ein Ausfall der IT, hohe Fluktuation, Kostensteigerung in der sozialen Wohlfahrt etc. Angesichts solcher Risiken haben die Gemeinden schon immer interne Kontrollen vorgenommen und bei strategischen Fragen durchaus auch Risiko\u00fcberlegungen angestellt. 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